洞察

并购

不是「贵不贵」，而是「值不值」 — 收购日本企业时如何为它定价

考虑收购日本公司的人，反复问我们的一句话是「这家贵不贵」。但真正的起点是另一个问题：不是「贵还是便宜」，而是「这个价格是否与内容相称」。前者只是怀疑对方的报价，后者则是自己手里握有一套定价的结构。本文将这套定价思路，作为一般性信息加以梳理。…

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跨境合规

空壳公司这个陷阱 — 用「事业实体」支撑在留资格的思路

「注册一家公司就能拿在留资格」——从考虑在日本经营和居留的人口中，我们反复听到这类说法。设立公司、备齐资本金、拿到在留卡，作为手续，这一步确实能走通。问题出在之后。本文将「用登记的公司支撑在留资格」与「用事业实体支撑在留资格」这两种思路，作为一般性制度信息加以梳理。…

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跨境合规

移居前的「税务体检」——在移动你的税务立场之前

当有人对我们说「我要移居海外」，我们首先确认的并不是目的地，而是一句话：「移居前的税务体检做了吗？」多数情况下，对方对这个说法本身感到陌生。而以我们的经验，跳过这一步就切换身份的人，往往会背上本可避免的税负。本文旨在把这项体检的结构，作为一般性信息加以梳理。…

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跨境合规

协定滥用（Treaty Shopping）为何会被否认——没有实体的中间公司走不远

「我在香港设了公司，专门用来对中国来的分红适用协定的低税率」——关于用中间控股公司做分红设计，我们反复接到这样的咨询。多数情况下，这家香港公司没有员工、没有办公室、除收取分红之外没有任何业务。仅以享受低税率为目的、放在缔约国的一个壳，会被视为协定滥用（Treaty Shopping），并可能被否认。…

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跨境合规

「离岸即无税」的误解——没有税收协定时，资金流出中国要承担的预提税

「我在BVI设立了公司，税率为零，架构完美」——关于使用离岸法人做资产安排，我们反复听到这样的说法。BVI、开曼、百慕大等法域确实不对法人利润本身征税。但问题不在利润产生的一端，而在资金从中国流向境外的那一刻。而这一点，往往被忽略。…

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继承与传承

生命保险信托这一选项——让保险金「不一次性交付」的机制

我们从为家人投保生命保险的在日资产家口中，反复听到这样一句话：「就算我有个万一，妻儿也能拿到保险金，所以放心。」确实能拿到。但有两个要点常被忽略：一个是税务，另一个是「拿到之后」的设计。…

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家族财富

信托到底是什么——给财产一个「独立人格」的机制

「我想做个信托」——从持有资产的客户口中，我们反复听到这句话。它背后往往连着同一个想象：把财产「藏起来」。但信托的本质并非隐藏，而恰恰相反——它给财产一个独立的定位，使其只为某个特定目的而被管理。…

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家族财富

民事信托——不出国也能设立的日本家族信托

「我想做信托，但不想为此去离岸开户，也不想搭建复杂的海外公司」——在日资产家反复向我们提出这样的诉求。事实上，其中很多都能在日本国内完成。日本信托法所规定的「民事信托」，正是一种可以在家族之间设立的机制。…

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跨境合规

什么是租税条约——跨境取得所得者首先要理解的「避免双重征税」结构

「明明是在香港设立的公司，从中国子公司分回的配当却被源泉扣缴了20%」——从事跨境经营的客户，我们反复接到这类咨询。同样一笔配当（股息），能否适用租税条约，税率会截然不同。这道分水岭，我们把它作为制度结构来梳理。…

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继承与传承

「住所」在哪里——决定赠与税纳税义务的居住地认定，与2017年改正堵上的漏洞

「把住所迁到海外，国外财产的赠与就不必缴日本的赠与税吗？」——在考虑资产代际转移的客户那里，我们反复听到这个问题。历史上确有一起以此结构相争、最终国家败诉的著名事案。当年争的是什么、其后的改正又改变了什么，我们把它作为制度结构来梳理。…

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跨境合规

如何理解税理士这一制度——评估专业支持的结构性视角

「您看我的税理士怎么样？」——在日资产家反复向我们提出这个问题。听上去像是在问服务好坏，但税务上专业支持的价值，并非建立在印象之上，而是建立在制度之上。本文以一般性税制信息的形式，梳理税理士这一制度的框架，以及在评估专业支持时应当把握的结构性视角。…

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跨境合规

高净值人群的年度合规日历——「报税一年一次」这个误解会带来什么

「税务我都在3月的确定申告（確定申告）一次性处理掉了」——在日本取得所得、母国又持有资产的在日资产家，我们反复从他们口中听到这句话。确定申告确实是一年的核心，但对于所得与资产横跨多个国家的人来说，义务并不会集中在3月15日这一个时点。整个年度之中，并行存在着多项申报与提交义务，它们各自的依据条文与适用对象都不相同。本文…

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跨境合规

节税・脱税・租税回避——三条线该划在哪里

「我把个人支出全放进了公司经费，这算节税吧？」我们反复从经营者口中听到这句话。直说结论：那不是节税。基于隐蔽・仮装的经费计提，属于可能被归类为脱税的行为。节税、脱税、租税回避，外表相似，法律处理却完全不同。你站在三条线的哪一侧，需要作为结构来理解。…

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跨境合规

收到税务调查通知后——能拒绝吗，能守住什么

周一早晨，税务署来电：「想了解一下贵公司的情况，方便安排个时间吗？」在日经营企业的客户，反复就这一幕来咨询我们。多数人最先冒出的念头是「能不能拒绝」「能不能保持沉默」——但在此之前，更该弄清的是：你正面对的，究竟是哪一种调查。…

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跨境合规

日本税务处罚的结构——从加算税、延滞税到刑事罚

「申告只是晚了一个月左右，应该没什么大问题吧」——在日的经营者，我们反复听到这样的提问。然而日本的税务处罚，并不是按拖延天数温和地累计利息那种机制。它会在本税之外，另行课以定率的「加算税」，而且种类不止一种。本文按顺序梳理这一结构。…

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家族财富

信托与财产隔离——决定「能不能守住」的，是设立的时点

「生意陷入困境时，能不能用信托把配偶名下的资产从债权人手里保护下来」——持有资产的经营者，我们反复听到这样的咨询。先说结论：信托的财产隔离作为一项法律制度确实存在，但能否真正享受到它的效果，几乎完全取决于「你是什么时候设立的」。…

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跨境合规

如何处理来自中国的分红——在日华人经营者与「双重课税」的结构

我们从在日华人经营者口中反复听到这样的疑问：「我从中国的公司收到了一笔分红，这笔钱在日本也要申报吗？」——利润出自母国的公司，而且中国那边已经先扣过税了，难道日本还要再课一次？多数情况下，答案是「要」。问题的关键不在于隐瞒与否，而在于你是否清楚自己站在哪一种课税范围之内。…

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家族财富

资产承继路线图——从30代到70代，每个阶段该整备什么

「要是早点动手就好了。」我们从在日资产家口中反复听到这句话。用于资产承继的制度，本身大多并不复杂；难的是顺序与时机。同样的制度，在50代从容整备，与到70代才匆忙启用，效果相差很大。…

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跨境合规

国外转出时课税（出国税）——对「尚未卖出的含み益」征收的税，其结构如何

我们从准备返回母国的资产家口中，反复听到这样一句话：「我只是持有，又还没卖出，应该不用交税吧。」如果你正打算带着积累了大量含み益（未实现收益）的上市股票离开日本，这个认识可能是错的。…

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家族财富

家族办公室不是「节税装置」——该从多大资产规模考虑，以及它在日本的真正作用

「朋友在新加坡设立了家族办公室（Family Office），我是不是也该有一个？」——持有一定规模资产的在日客户，反复向我们提出这个问题。多数情况下，首先要厘清的是两件事：家族办公室「从多大规模开始才有意义」，以及「在日本设立时，能得到什么、得不到什么」。…

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跨境合规

「移人，还是移结构」——在考虑迁往新加坡・香港之前，先要厘清的事

「朋友把公司搬到新加坡，说那里没有相续税（遗产税）、也没有资本利得税，是真的吗？」——这个问题，我们反复被问到。事实上，新加坡与香港都已废除相续税，对股票等转让收益原则上也不课税。与日本的制度差距确实很大。但面对「那我是不是也该搬」这个问题，首先需要一个区分：要移的是「人」，还是「结构」？ 这是两个完全不同的问题。…

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跨境合规

国外转出时课税（出国税）——带着1亿日元有价证券离开日本之前

「在日本攒够了，想回母国」——抱着这一打算的在日资产家，常常并不知道「离境本身就会触发课税」这一制度的存在；我们反复遇到这样的咨询。手上的有价证券还没卖，可一旦离开日本，就可能产生课税。这就是国外转出时课税，俗称「出国税」。…

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跨境合规

CRS与国外财产调书——「母国的账户日本不会知道」是个误解

「在母国银行里的资产，日本税务当局是查不到的」——我们从在日外籍资产家口中反复听到这一认识。母国有数千万日元规模的存款或理财，在日本从未申报过，前提是「日本本来就掌握不了」。这个前提，如今已经不再成立。…

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家族财富

生命保险与相续税——「非课税额度」与「纳税资金」两大功能

「遗产大半是不动产，没有现金来缴相续税」——我们从在日资产家口中反复听到这个困扰。相续税原则上须以现金一次性缴纳，一旦财产偏重于不动产，继承人就被迫在「贱卖不动产」与「借款缴税」之间二选一。生命保险针对这一问题，发挥着两种不同的功能。…

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家族财富

民事信托这一选项——为认知症与跨代传承准备的「资产运用规则」

「家族信托是要委托信托公司办的，没有相当规模的资产用不了吧」——我们从在日华人资产家口中反复听到这样的认知。事实上，日本的民事信托（家族信托）无需经由信托银行或信托公司，可以作为家族之间的合同来组成。设立本身并不难，难的是设计。因为信托不是节税的工具，而是贯穿资产承继与管理的「运用规则」。…

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家族财富

持株会社这一设计——把「赚钱的功能」与「持有的功能」分开

「我已经有事业会社了，为什么还要再开一家？」事业走上轨道的企业主，反复向我们提出这个问题。答案在于功能的分离。事业会社是赚钱的器皿，持株会社是持有的器皿。把赚钱功能与持有功能放在同一个法人里，事业的风险会直接波及资产。把两者分开，正是持株会社这一设计的起点。…

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家族财富

家族法人与所得分散——从「一个人的法人」到「一家人的法人」

「我已经设立了法人，给自己发役员报酬，这样应该够了。」当年营业额达到一定规模后，我们从在日华人企业主口中反复听到这句话。配偶帮忙接单、对接供应商，孩子帮着打理事业的网站——但仍然只有社长一人作为役员领取报酬，家人无偿付出。这里，留有一个值得从制度层面审视的课题。…

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家族财富

同样的所得，税负却不同——个人事业主与法人的课税结构差异

「法人化，不就是多一道手续吗？」——我们反复收到所得增长后的个人事业主提出这个疑问。然而，以个人身份取得所得，与通过法人开展事业，二者所适用的课税结构本身就不一样。本文不谈节税的「省下多少」，而是从制度结构出发，说明这一差异究竟从何而来。…

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家族财富

赚取・储蓄・传承・离境——以生命周期视角看日本的四个课税局面

「在日本终于站稳了脚跟，接下来安安静静地积累资产就好」——我们从在日的企业家与专业人士口中反复听到这句话。然而，当我们把日本税制摊开成一张地图来看，会发现资产形成的每一个阶段，都有不同的税在等候：个人赚取时、通过公司赚取时、向下一代传承时、以及离开日本时。本文将这四个局面所对应的课税框架，作为制度结构来梳理。…

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继承与传承

中国会开征遗产税吗——在日华人在「制度变动之前」该先理顺的资产结构

「中国有遗产税吗？」——在日华人资产家反复向我们提出这个问题。当前的答案是「没有」。但这并不等于「今后也不会有」。问题不在于制度的有无，而在于它会在何时、以何种设计落地，以及在那之前我们能先把哪些结构理顺。…

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继承与传承

小规模宅地等的特例——自宅土地评价最高减额80%的结构

「自宅的土地评价太高，担心交不起遗产税」——以不动产为主要资产的客户，反复向我们表达这一忧虑。日本遗产税中，对被继承人居住或用于事业的土地，备有大幅压低其评价额的机制，即租税特别措施法第69条之4所定的「小规模宅地等的特例」。…

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继承与传承

生命保险金的非课税枠——继承安排中「最基础的结构」

「现金留给孩子要交遗产税，换成保险是不是就不一样了？」——面对即将处理继承的资产家，我们反复被问到这个问题。结论是：生命保险金属于遗产税的课税对象，但它与现金的课税方式确实不同。造成差异的，是「非课税枠」与「受取人固有的财产」这两个结构。…

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继承与传承

生前赠与还是身后继承——不是「哪个更省」，而是「如何设计」

「我现在就把房子给孩子，是不是比去世后再给更省税？」——思考资产传承的人，反复向我们提出这个问题。答案是「看情况」。设计失误，生前赠与反而可能更重。本质不是「给还是不给」，而是「用哪种制度、给多少、分几年给」的设计问题。在日本制度下，选项大致可归为三条经路。…

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继承与传承

一份遗产、两套法律、多重税负——如何用「结构」看待中日跨境继承

「父亲在日本去世了，日本和中国都有房产，我该从哪里入手？」——我们从在日华人资产家口中反复听到这样的咨询。当一份遗产横跨两个国家，适用的法律、要走的手续、要交的税都会同时增多。任何一步判断失误，要么税负膨胀，要么不动产无法过户。整理的起点不是节税小技巧，而是「把全局画在一张图上」。…

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继承与传承

离开日本，相续税也会追上来——相续税「10年规则」这个结构

「离开日本回国之后，日本的相续税就跟我没关系了吧」——抱着这个前提来咨询的人不在少数。我们总是先从确认这个前提开始。因为日本的相续税有一个结构：在你不再于国内拥有住所之后，它仍会在一定期间内，把全世界的财产作为课税对象继续盯着。…

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继承与传承

在日华人去世，继承按中国法还是日本法——准据法这个最初的分岔口

当在日家庭来咨询「遗产该怎么分」时，我们最先确认的并不是分割的内容，而是「按哪国的法律来分」。同样的家庭结构，适用中国法还是日本法，继承人的范围和各自的份额会大不相同。这个起点一旦弄错，之后的所有讨论都会失去根基。…

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继承与传承

相续税：日本最高55%，中国为零——在日华人家庭最先撞上的「认知差」

在中国持有不动产、又在日本买了房的在日华人家庭，我们反复听到这样一句话：「中国的房子不收遗产税，那日本的房子应该也不用交吧。」很遗憾，这个前提在日本制度下并不成立。继承位于日本的财产，税率最高可达 55%——你打算留给孩子的资产，可能有一半以上消失在纳税里。…

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家族财富

全球所得课税与居住者身份——在日资产家首先要确认的「税务立场」

在日本住了十几年，年收数千万日元，母国还有两套房产和一个证券账户。「日本的收入在日本报税，国内的资产跟日本没关系」——我们从在日外国资产家口中反复听到这句话，而它在多数情况下是错的。日本所得税法第7条第1项第1号规定：非永住者以外的居住者，对「全部所得」课税。母国的房租收入、股票转让收益，原则上都属于日本的课税对象。…

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