资产调查：谁能查、何时能查——生前与继承开始后的边界

「本人身体状况不好，却始终不肯把资产的全貌告诉家人。趁现在，能不能由我们这边先查清楚？」——作为来自家属的咨询，我们反复听到这个问题。

先说结论：只要本人在世，未经本人同意，任何第三方都无法取得其资产信息。 配偶如此，子女亦然。

生前——资产信息归属于本人

生前的资产所在与余额，属于本人的个人信息。金融机构、证券公司、保险公司原则上不受理本人以外的查询。出示亲属身份并不改变这一处理。

未经许可使用本人的证件或认证信息去核对内容，本身就不属于规划手段，而会引发另一类法律问题。这条线，我们不会为任何人提供越过它的建议。

规划需要的是「构造」，不是「余额」

不过，实务中的焦虑，多半来自对所需信息精度的高估。资产传承的设计，并不需要精确到一元的余额。

• 不动产有几处，分别位于哪个国家或地区
• 金融资产的账户开设在境内还是境外
• 是否存在人寿保险合同
• 是否含有国外财产

掌握到这个概况层面，课税范围的切分与构造上的论点梳理就已经可以着手。设计看的是财产的摆放方式，而不是资金流水。而概况的掌握，最稳妥的路径恰恰是最正面的那条——取得本人的配合。

继承开始后——继承人拥有正式路径

日本民法第896条规定：「继承人自继承开始时起，承继属于被继承人财产的一切权利义务。但专属于被继承人一身者，不在此限。」继承一旦开始，继承人即处于概括承继被继承人财产关系的地位。

以该地位为前提，实务上备有以下路径。

需要留意：上述手续并非由民法或税法条文统一规定，而是作为各金融机构的继承手续、自治体实务、行业团体制度在运作。手续细节与所需材料因机构而异。

调查既是「权利」，也是「义务的另一面」

日本相続税法第1条の3将因继承或遗赠取得财产者列为相続税的纳税义务人（并按住所、国籍等设有区分）。既然负有纳税义务，继承人不掌握被继承人的财产，就无从履行该义务。

也就是说，继承开始后的资产调查并非窥探，而是制度为申报义务所预设的行为。该清楚的，终将清楚。问题只在顺序。

我们的立场

说明边界，不等于指点抹角。恰恰相反——把法律上成立、实务上走得通的那条路明确指出来，才是对家属焦虑最务实的回应。

• 生前，可行范围止于在本人配合下掌握概况
• 继承开始后，存在基于继承人地位的正式路径
• 设计需要的不是余额的精度，而是财产摆放方式的构造

本文旨在提供一般性税制信息，不构成个别税务咨询。具体申报与税额计算，将介绍合作税理士由持牌专家办理。