民事信托这一选项——为认知症与跨代传承准备的「资产运用规则」

「家族信托是要委托信托公司办的，没有相当规模的资产用不了吧」——我们从在日华人资产家口中反复听到这样的认知。事实上，日本的民事信托（家族信托）无需经由信托银行或信托公司，可以作为家族之间的合同来组成。设立本身并不难，难的是设计。因为信托不是节税的工具，而是贯穿资产承继与管理的「运用规则」。

什么是信托

信托法第2条将信托定义为「特定的人按照一定的目的，对财产进行管理或处分以及为达成该目的所必要的行为」。即把财产托付给可信赖的人，让其按既定规则管理。

其组成方法由信托法第3条规定为三种：契约方式、遗言（遗嘱）方式，以及自己信托（对自身的意思表示）。家族之间最常用的是契约型，这通常被称为「民事信托」。

三个角色

信托由三种角色构成。

例如将出租用公寓信托给长男，则由长男负责出租管理与修缮，租金收益归受益者（父母）所有。父母身故后，受益者自动转为长男，无需经过遗产分割协议即完成承继。

为什么要考虑民事信托

民事信托发挥作用的场景主要有两个。

其一，应对认知症。 一旦丧失判断能力，本人名下不动产的出售、存款的取出原则上都将无法进行。借助成年后见（监护）制度虽可应对，但在家庭裁判所介入下以财产「保全」为基本，积极运用与处分会受到限制。而若事先组成信托，作为受托者的子女即可在既定目的范围内继续管理・处分财产。

其二，超越遗言的承继指定。 遗言原则上只能指定一代承继人。相对地，信托法第91条认可「受益者连续型信托」——受益者身故时，由后续受益者依次取得受益权。可将第一受益者设为本人、第二受益者设为长男、第三受益者设为孙辈，从而铺设跨代承继的路径。但该条规定：自信托设定起经过30年之后取得受益权的受益者一代，为效力的上限。

受托者的权限与责任

受托者拥有为管理・处分信托财产及达成信托目的所必要行为的权限（信托法第26条）。与此同时，受托者负有将信托财产与自身财产分别管理、为受益者利益诚实履职的一系列义务。即便由家族担任受托者，也不允许将信托财产与个人财产混同。不能凭「都是一家人」的感觉来运用——这是设计上需要注意之处。

民事信托的局限

信托并非万能，需理解以下几点：

• 没有节税效果。 信托设定时，若委托者本人即为受益者则不产生课税；但在受益者变更的时点，依相续税法第9条之2，视为赠与或遗赠而课征相续税・赠与税。税负本身不因有无信托而改变。
• 存在不适合信托的财产。 农地、年金受领权、一身专属性权利等，因其性质难以作为信托对象。
• 组成需要成本。 信托契约书的设计、公正证书的作成、不动产登记所伴随的登录免许税等，都会产生相应费用。

把它当作结构问题来处理

以我们的经验，承继相关问题大多并非源于对策本身的困难，而是源于未理清「哪种工具对应哪种课题」。民事信托是同时应对「认知症导致资产冻结」与「跨代传承」这两类课题的结构性手段。事业用资产放持股会社、个人不动产与金融资产放信托——与其他机制组合、勾勒出整体蓝图，才是起点。

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