「移人，还是移结构」——在考虑迁往新加坡・香港之前，先要厘清的事

「朋友把公司搬到新加坡，说那里没有相续税（遗产税）、也没有资本利得税，是真的吗？」——这个问题，我们反复被问到。事实上，新加坡与香港都已废除相续税，对股票等转让收益原则上也不课税。与日本的制度差距确实很大。但面对「那我是不是也该搬」这个问题，首先需要一个区分：要移的是「人」，还是「结构」？ 这是两个完全不同的问题。

制度上的结构性差异

税率细节因国家与年度而异，但作为结构必须把握的，是以下三点差异。

「在日本赚、在日本持有、在日本传承」每一步都被课税；而在新加坡・香港，转让收益与承继环节的负担在结构上更轻。这正是「搬家」成为话题的背景。

但「移人」是有代价的

人的迁移，伴随着一些容易被忽视的论点：

• 出国税（国外转出时课税）。持有一定额度以上的有价证券等（合计 1 亿日元以上）、且在日居住满一定期间的居住者，在离境（国外转出）时，对其未实现的含益课税（所得税法第60条之2）。
• CRS（共同报告标准）。若迁入地与日本・母国两边都有资产，账户信息会被自动交换，两国申报成为前提。
• 实体要件。新加坡的基金优惠要求当地有实质的运营活动，仅挂名设立无法满足要件。
• 生活成本。住房、国际学校、雇佣成本可能高于东京。

三个选项

整理之后，可考虑的方向大体分三类：

1. 人和结构都搬 — 全家移居，改变税务上的居住者身份本身。代价是放弃日本在生活・教育・医疗・在留资格上的便利，前提是资产规模相当、且事业可远程管理。

2. 只搬结构，人留在日本 — 在新加坡设立基金或管理公司。但本人若为日本居住者，全球课税仍会及身，外国子法人合算税制（CFC，租税特别措置法第66条之6）的审查也很严格。除非满足一定的适用除外要件，否则当地的低课税会在日本一侧被并入，预期效果大打折扣。

3. 不搬，把日本国内的手段用到最大 — 组合持株会社・家族法人・信托・保险・赠与，人在日本即可把结构整备好，不涉及移居，也不触发出国税。

以我们的经验，对多数在日家庭而言，现实的起点是第三种。只有当资产规模足够大、且能接受生活方式改变时，第一种才进入选项。第二种乍看诱人，但因 CFC 与全球课税，节税效果往往有限。

「准备」与「行动」是两回事

更明智的做法，是先在日本国内把结构整备好，使得将来若真的需要迁移时能够立即行动。国内优化并不需要移居。即便将来因资产规模或家庭状况变化而选择移居，在日本搭建的结构（持株会社・信托）也无需拆除，可继续运作——改变的只是个人的税务居住者身份。准备并不等于行动；但不准备，就连选择本身都不会出现——这正是迁移议题的核心。具体设计，需与通晓国际税务的持牌专家共同推进。

本文旨在提供一般性税制信息，不构成个别税务咨询。具体申报与税额计算，将介绍合作税理士由持牌专家办理。