收入8000万日元以下企业可使用简易消费税申报

来源: 国税厅发布日期: 2026年1月6日

摘要

国税厅已扩大简易消费税申报的资格范围，将2026财年的收入门槛从5000万日元提高到8000万日元。这使更多小企业可以使用视同采购比率而非追踪实际进项税额抵扣，大大减轻了会计负担。

重要性

简易申报大大减少了符合条件企业的记账要求
视同采购比率通常比实际计算产生更低的净税负
释放资源用于业务运营而非复杂的税务会计

应对措施

审查2024财年基期收入以确定简易申报资格
比较实际进项税额抵扣与视同比率以选择最优方法
更新会计系统以支持所选的申报方法

日本国税厅宣布扩大简易消费税申报的资格要求，为更广泛的小企业提供救济。

新门槛

原资格要求：基期年收入5000万日元以下
新资格要求：基期年收入8000万日元以下
生效时间：2026年4月开始的纳税年度

按行业划分的视同采购比率

简易系统使用固定比率计算可抵扣的进项税：

行业	视同比率
批发	90%
零售	80%
制造	70%
服务	50%
房地产	40%

申请流程

企业必须在适用纳税年度开始前提交简易纳税选择申报。请咨询税务专业人士以确定适合您情况的最佳方法。

原文来源: 国税厅

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