年度更新（年末調整・確定申告）
1. 概述
在日本，所得税的征收采用“源泉征收与年末调整”以及“确定申告”相结合的制度。年度更新是指纳税义务人每年需要进行的、对上一年度（1月1日至12月31日）所得和税额进行最终确认与结算的法定程序。对于工薪阶层，这通常体现为雇主在年底进行的“年末調整”；而对于个人事业主、有副业收入者、或满足特定条件的工薪阶层，则需要自行在次年2月16日至3月15日期间向税务署提交“確定申告書”。这一程序至关重要，它确保了个人所得税的公平与准确征收，是多退少补、最终确定纳税额的关键环节。
2. 适用对象・场景
- 需要进行“確定申告”的人群：
- 个人事业主（自営業者）。
- 从两个以上雇主处取得工资，且其副业收入（工资以外）超过20万日元者。
- 年度工资收入超过2000万日元者。
- 从雇主处取得的工资以外收入（如稿费、演讲费等）超过20万日元者。
- 需要申请医疗费、住房贷款等多项所得税抵扣者（若年末调整未完全覆盖）。
- 有房产出租、股票投资等杂项收入，且总收入超过一定额度者。
- 当年有卖出房产等资产，产生转让所得者。
- 预缴税额（源泉征收额）少于最终应纳税额，需要补税者；或预缴税额多于最终应纳税额，需要退税者。
- 通常仅通过“年末調整”即可完成的人群：
- 受雇于单一公司，全年工资收入在2000万日元以下，且无其他收入来源的工薪阶层。其所得税由雇主在每月支付工资时源泉征收，并在每年年底通过“年末調整”统一计算，多退少补。
3. 核心结论
- 日本的所得税实行年度结算制度，最终纳税义务需在年度结束后确定。
- 大部分工薪阶层通过公司的“年末調整”完成税务结算，无需自行申报。
- 有复杂收入结构、多项抵扣或特定高收入者，必须或可以选择进行“確定申告”，以实现精准纳税或申请退税。
- 准确申报所有所得和符合条件的扣除项目是纳税人的法定义务。
- 申报有严格的期限，逾期可能产生加算税和延滞税。
4. 办理/操作步骤
步骤1: 准备
- 收集必要资料：汇总上一年度（1月1日至12月31日）的所有收入证明（如源泉征收票「給与所得の源泉徴収票」、支付记录等）和支出凭证（如医疗费收据、保险费缴纳证明、捐赠证明等）。
- 确认扣除项目：根据自身情况，整理可适用的所得扣除（如基础扣除、配偶扣除、抚养扣除、社会保险费扣除等）和税额扣除（如住宅贷款特别扣除、抚养扣除等）项目及相关证明文件。
- 选择申报方式：可选择前往税务署窗口提交纸质文件，或使用国税厅的“e-Tax”电子申报系统进行在线申报。
步骤2: 申请・提交
- 填写确定申告书：根据收入类型（A表或B表）和所需申报的内容，填写“所得税及び復興特別所得税の確定申告書”。可前往税务署领取表格，或从国税厅官网下载。
- 计算应纳税额：根据申报书附带的说明，计算总所得金额、所得扣除额、应纳税所得额、应纳税额以及已预缴的源泉征收税额，最终得出应补缴或应退还的税额。
- 提交：
- 窗口提交：在申报期内（通常为次年2月16日至3月15日），将填写好的申告书及相关附件提交至住所地或收入来源地所属的税务署。
- e-Tax提交：使用个人编号卡（マイナンバーカード）等手段登录e-Tax系统，在线填写并提交申报数据。此为推荐方式，部分税务手续可享受便利。
步骤3: 审查・确认
- 税务署受理：提交后，税务署会受理您的申报。如果通过e-Tax提交，会立即收到受理回执。
- 退税处理：如果您是退税的情况，国税厅会在申报截止后开始处理，退税款项通常会直接汇入您指定的银行账户。到账时间请以官方信息为准。
- 补税缴纳：如果您需要补税，申报书会写明缴纳期限（通常与申报截止日相同，即3月15日）。您需在期限内通过银行、邮局或便利店缴纳。
- 资料保存：所有与申报相关的凭证和申告书副本，建议保存5年（对于有蓝色申报资格的纳税人）或7年（其他情况），以备税务调查。
5. 常见问题（FAQ）
Q1: 我只是公司职员，还需要自己做确定申告吗？ A1: 不一定。如果您的全年工资收入不超过2000万日元，且只有这一处工资收入，没有其他收入，并且您希望申请的抵扣项目（如基础扣除、社会保险费扣除等）都可以在公司的年末调整中处理完毕，那么您通常不需要自行确定申告。但如果您的医疗费超过一定额度、有住房贷款利息等需要额外申报的抵扣，或者有副业收入，则可能需要自行申报。
Q2: 确定申告的截止日期是哪天？ A2: 原则上，每年2月16日至3月15日期间为对上一年度收入的确定申告期。如果3月15日是周末或假日，则顺延至下一个工作日。逾期申报可能会被加征加算税。
Q3: 如果我计算后发现可以退税，申请退税会收费吗？ A3: 不会。通过正规的确定申告流程申请退税，国税厅不收取任何手续费。
Q4: 我去年有股票买卖亏损，需要申报吗？ A4: 是的。即使只有亏损，如果您进行了上市股票等的买卖，原则上也需要进行“確定申告”（或提交“源泉選択課税制度に関する届出書”）。这关系到未来三年亏损的结转抵扣，建议申报。
Q5: 使用e-Tax安全吗？ A5: 是的。e-Tax是国税厅提供的官方电子申报系统，采用高度加密和认证技术（如个人编号卡电子证书）保障通信安全。它是安全可靠的申报方式。
Q6: 我错过了申报期，该怎么办？ A6: 即使过了3月15日，您仍然可以提交确定申告书，这被称为“期限后申报”。但如果您需要补税，除了应纳税款外，还可能需要缴纳“延滞税”和“加算税”。建议尽快前往税务署办理。
Q7: 确定申告和住民税申报是一回事吗？ A7: 不是一回事。确定申告是针对国税（所得税）。但通常情况下，您提交给税务署的确定申告书信息，会被共享给您所在市町村的税务部门，作为计算地方税（住民税） 的依据。个人事业主等有时也需要单独向地方提交资料，具体请咨询所在地市役所或区役所。
Q8: 哪些扣除项目是只能在确定申告中申请的？ A8: 医疗费扣除、杂损扣除（因灾害造成的损失）、以及部分捐赠扣除等，通常无法在年末调整中完全处理，需要通过确定申告来申请。
6. 风险与合规
- 准确申报义务：纳税人负有如实、准确申报所有所得并计算正确税额的法定义务。故意隐瞒收入或虚报扣除属于偷税行为，将面临重加算税、罚款甚至刑事处罚。
- 资料保存义务：与确定申告相关的账簿、凭证、合同等资料，必须依法保存一定年限（通常为5-7年），以备税务调查。
- 逾期风险：未在法定期限内申报或缴纳税款，将自动产生延滞税（按逾期天数加征的利息）。无正当理由逾期申报，还可能被加征加算税（一种罚款性质的附加税）。
- 咨询专业人士：如果您的税务情况复杂（如涉及海外资产、继承、赠与、复杂的经营所得等），强烈建议咨询税理士（税务师）或专业的税务顾问，以确保合规并优化税务负担。
- 免责声明：本文内容基于日本国税厅发布的公开信息整理，旨在提供一般性指导。税收法律和政策可能发生变化，具体的税务处理请务必以最新的官方法律法规和您所在地税务署的指导为准。本文作者及发布平台不对依据本文内容所做的任何决策或行动后果承担责任。
7. 参考与来源
- 国税庁（National Tax Agency）官方网站：所有税收信息的最终权威来源。
- 相关法规：
- 《所得税法》（所得税法）
- 《国税通则法》（国税通則法）
- 咨询窗口：
- 国税厅电话咨询中心：03-3821-9070（日语）
- 各地税务署（税務署）的咨询窗口。
8. 相关主题
- 源泉徴収票：理解工资收入证明文件的内容是进行年末调整或确定申告的基础。
- 所得控除：详细了解各种所得扣除（如医疗费、社会保险费、抚养等）的条件和计算方法，能有效降低应纳税所得额。
- e-Taxの利用方法：掌握电子申报的流程，可以使申报更便捷高效。
- 個人事業主の経費：针对个人事业主，明确哪些支出可以作为必要经费进行扣除，是合法节税的关键。
- 住民税：了解确定申告结果如何影响次年度住民税的计算和缴纳。