好的，作为日本的税务专家，我将基于官方信息，为您详细阐述关于“各种控除的活用”这一主题。
文章：日本所得税中“各种控除”的活用指南
1. 概述
在日本计算个人所得税（所得税）时，并非对全部收入直接征税。为了考虑纳税人的个人负担情况（如抚养家属、医疗支出、社会保险等），并实现特定的社会政策目标（如鼓励购房、促进特定捐赠等），税法设立了多种“所得控除”和“税额控除”制度，统称为“各种控除”。
“各种控除的活用”，是指纳税人在进行年末调整或确定申告时，根据自身实际情况，正确申报所有符合条件的控除项目，从而合法、合理地减少应纳税所得额或直接减少应纳税额的过程。这是日本税务管理中至关重要的一环，直接关系到纳税人的最终税负。充分了解并活用这些控除，是每位纳税人的权利，也是进行合理税务规划的基础。
2. 适用对象・场景
- 所有日本所得税的纳税人：包括公司职员（通过年末调整）、自营业者、自由职业者、有副业收入者等（通过确定申告）。
- 具体场景：
- 公司职员在每年年底收到公司发放的《给与所得者的基础控除等申告书》和《保险料控除申告书》时，需要填写并提交给公司。
- 个人在每年2月16日至3月15日（确定申告期）进行确定申告时。
- 发生大额医疗费用、购房贷款、向特定机构捐赠等情况的任何纳税年度。
- 家庭构成发生变化时，如结婚、生子、开始抚养父母等。
3. 核心结论
- 分类理解：控除主要分为两大类：所得控除（从收入中扣除，降低计税基础）和税额控除（直接从计算出的税额中扣除）。
- 主动申报原则：除基础控除等少数项目外，大部分控除需要纳税人主动收集凭证并提出申请，税务机关不会自动适用。
- 凭证至关重要：几乎所有控除的申报都需要相应的证明文件（如医疗费收据、保险费缴纳证明、捐赠收据等），务必妥善保管。
- 组合活用：根据个人和家庭情况，可以同时申请多个符合条件的控除，叠加效果可以显著减轻税负。
- 区分年末调整与确定申告：公司职员的大部分控除可通过年末调整办理，但如医疗费控除、杂损控除等特定项目，通常需要自行进行确定申告。
4. 办理/操作步骤
步骤1: 准备
- 确认自身情况：回顾过去一年中，是否发生可能适用控除的事项（如支付医疗费、缴纳社会保险和保险费、进行捐赠、发生灾害损失等）。
- 收集必要凭证：全年持续性地收集并整理所有相关证明文件。
- 医疗费：医院、药房的收据（領収書）。
- 保险费：国民健康保险、国民年金、企业年金、生命保险、地震保险等的缴纳证明书（控除証明書），通常由保险机构在年底前后寄送。
- 捐赠：受赠机构开具的捐赠证明书。
- 房贷：金融机构提供的《住宅借入金等特别控除证明书》。
- 抚养：海外抚养亲属的汇款证明、亲属关系证明等（如适用）。
- 获取申报表格：从公司人事部门领取相关申告书，或从国税厅网站下载确定申告书及其附表。
步骤2: 申请・提交
- 通过年末调整（公司职员主要途径）：
- 填写公司下发的《给与所得者的基础控除等申告书》（記載了配偶、抚养亲属信息等）和《保险料控除申告書》。
- 将填写好的申告书连同必要的凭证复印件（如保险费控除证明书）一并提交给公司人事或总务部门。
- 公司会根据你提交的信息，在年底最后一次发薪时进行税额的精算。
- 通过确定申告（自营业者、或有需自行申报项目者）：
- 填写《确定申告书》B表，并根据需要填写各项控除对应的附表（如《医疗费控除の明細書》、《住宅借入金等特別控除の明細書》等）。
- 将填写完整的申告书及相关凭证（原件或复印件，根据要求）在法定申报期内（通常为次年2月16日至3月15日）提交给所辖税务署。
- 可通过国税厅的“e-Tax”系统进行在线申报，更为便捷。
步骤3: 审查・确认
- 提交后，税务机关会对申报内容进行审查。
- 对于确定申告，审核无误后，如果有多缴税款，退税款会汇入指定的银行账户。
- 务必保留所有申报材料和凭证的副本至少5年（法定保存期限），以备税务署后续询问或税务调查。
5. 常见问题（FAQ）
Q1: 我是公司职员，已经做了年末调整，还能申请医疗费控除吗？ A1: 可以。医疗费控除通常不在公司的年末调整范围内。您需要在次年的确定申告期间，自行前往税务署或通过e-Tax进行申报。
Q2: 生命保险料控除和地震保险料控除，需要提交什么材料？ A2: 需要提交各保险公司在每年年底前后寄送给您的《保険料控除証明書》。在填写申告书时，需要根据证明书上的金额进行填写。请务必核对证明书上的个人信息是否正确。
Q3: 抚养控除中，抚养亲属的年收入限制是多少？ A3: 原则上，被抚养人的年收入需要在103万円以下（如果其本人也是工资收入者，则指给与收入）。具体条件可能因亲属年龄（特定抚养亲属、老人抚养亲属等）而略有不同，请以官方信息源为准。
Q4: 住房贷款控除（住宅借入金等特別控除）可以享受多少年？ A4: 住房贷款控除的适用年限通常为10年或13年，具体取决于购房合同签订时间、住宅是否符合环保标准等条件。控除率每年可能调整，请以购房当年的税法规定和官方信息源为准。
Q5: 如果忘记了申请某项控除怎么办？ A5: 原则上，确定申告的期限为次年3月15日。如果错过，在申报期限后5年内，可以通过提交“更正请求”来补报。但建议按时申报，以免遗忘。
Q6: 所有医疗费都可以抵扣吗？ A6: 不是。医疗费控除有计算公式：（实际支付医疗费 - 保险理赔等金额）- （10万円 或 总所得的5%，取两者中较低者）。只有超过扣除额的部分才能作为控除对象。此外，非治疗性质的费用（如美容整形、购买保健品的费用）通常不计入。
6. 风险与合规
- 虚假申报的风险：虚报抚养人数、伪造医疗费收据等行为属于偷税漏税，一旦被查出，不仅需要补缴税款和加算税，还可能面临刑事处罚。
- 凭证管理义务：即使通过年末调整由公司办理，您也有义务保存相关控除证明的原件或清晰复印件至少5年。税务署有权要求您出示。
- 政策变动：控除的种类、限额、适用条件可能随税制改革而变更，请务必以申报当年的最新税法规定和官方公告为准。
- 免责声明：本文旨在提供一般性信息参考，不构成个别的税务建议。每个人的具体情况复杂多样，在做出最终申报决定前，建议咨询税务师或直接向所辖税务署咨询。
7. 参考与来源
- 国税厅（国税庁）官方网站 - 各种控除专题：
- 国税厅 - 确定申告特集：
- e-Tax（电子申告）门户网站：
8. 相关主题
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