e-Taxの利用

基于国税庁官方信息的e-Taxの利用详细解说。财务报表的读法

发布日期: 2026年1月12日

好的，作为日本的税务专家，我将基于官方信息，为您提供关于“e-Tax的利用”的详细文章。

e-Tax的利用：日本国税电子申报与缴纳系统详解

1. 概述

e-Tax是日本国税厅提供的在线税务申报、缴纳及手续办理系统。它允许纳税人（包括个人和法人）通过互联网，全年365天、24小时安全便捷地处理各类国税相关事务。在数字化和效率化成为主流的今天，利用e-Tax不仅能节省前往税务署的时间与成本，还能享受电子化带来的快速确认、手续简化等优势，是现代企业税务管理不可或缺的工具。

2. 适用对象・场景

  • 适用对象：
    • 所有需要处理日本国税事务的纳税人，包括法人企业、个体经营者以及普通个人。
    • 特别是对于需要定期提交确定申报表、消费税申报表、以及进行源泉所得税缴纳的法人企业而言，e-Tax是高效管理的核心手段。
  • 主要适用场景：
    • 提交法人税、消费税、所得税、继承税、赠与税等的确定申报表。
    • 提交蓝色申报的承认申请、支付工资等人员的申报等各类申请与提交。
    • 进行国税的缴纳（包括预缴、中间申报缴纳、确定申报缴纳等）。
    • 接收来自税务署的各类通知（如更正通知、决定通知等）。
    • 查询过去的提交记录和缴纳记录。

3. 核心结论

  • 高效便捷：无需前往税务署，可随时随地在线完成手续，大幅提升税务作业效率。
  • 手续简化：系统可自动计算部分税额，并引导填写，减少人为错误。对于使用会计软件的企业，可直接从软件生成数据并上传，实现无缝衔接。
  • 安全可靠：采用个人编号卡（マイナンバーカード）的电子证明书或商业登记卡（登記官認証卡）进行严格的身份验证，保障信息安全。
  • 即时确认：提交后可立即获得受理编号，并能在线确认处理状态和结果。
  • 环保节约：实现无纸化，节约纸张和邮寄成本。

4. 办理/操作步骤

步骤1: 准备

  1. 环境准备：确保使用可连接互联网的电脑。推荐使用最新版本的浏览器（如Google Chrome, Microsoft Edge等）。
  2. 身份验证工具准备（二选一）：
    • 个人编号卡（マイナンバーカード）路线：
      • 持有有效的个人编号卡。
      • 准备IC卡读卡器。
      • 在电脑上安装必要的软件和驱动（如“利用者クライアントソフト”）。
    • 商业登记卡（登記官認証卡）路线（主要适用于法人）：
      • 持有有效的商业登记卡。
      • 准备对应的IC卡读卡器。
      • 安装专用软件。
  3. 申报数据准备：根据申报税目，准备好准确的会计数据。如果使用会计/税务软件，可提前在软件内完成数据整理。

步骤2: 申请・提交

  1. 访问e-Tax门户网站：登录国税厅e-Tax官方页面。
  2. 登录与身份验证：使用准备好的IC卡和读卡器，按照屏幕指引完成严格的身份验证。
  3. 选择手续：从菜单中選擇需要办理的业务（如“申报/缴纳”、“申请/提交”等）。
  4. 填写申报表：在线填写表格，或上传由税务软件生成的申报数据文件。
  5. 确认与发送：仔细核对所有输入内容，确认无误后，点击“发送”按钮提交。系统会立即显示“受理完毕”画面并告知受理编号，请务必妥善保存。

步骤3: 审查・确认

  1. 接收电子通知：税务署的审查结果（如受理通知书、更正通知等）会发送至您在e-Tax上注册的“电子通知箱”。
  2. 登录查看：定期登录e-Tax，进入“电子通知箱”查看有无新通知。
  3. 缴纳/退税：
    • 缴纳：如果产生应纳税额，可通过e-Tax使用网上银行、信用卡或便利店（生成缴纳单）等方式支付。
    • 退税：如果产生退税，税款将自动退还至您登记的银行账户。

5. 常见问题（FAQ）

Q1: 使用e-Tax需要支付费用吗？ A1: 使用e-Tax系统本身是免费的。但请注意，通过信用卡缴税时，信用卡公司可能会收取手续费（请以官方信息源为准）。此外，购买IC卡读卡器等硬件设备需要自行承担费用。

Q2: 申报截止日期当天晚上提交e-Tax，来得及吗？ A2: 是的。只要在申报截止日当天晚上24点（午夜0点）之前完成发送，即视为在期限内提交。但为避免网络拥堵或意外情况，建议尽早办理。

Q3: 没有个人编号卡或商业登记卡，可以使用e-Tax吗？ A3: 对于部分手续（如消费税的简易课税制度选择申报），可以使用“ID/密码方式”登录。但为了使用全部功能并进行安全的申报缴纳，强烈推荐使用IC卡方式。ID/密码的申请通常也需要前往税务署办理。

Q4: 通过e-Tax提交后，发现内容有误怎么办？ A4: 在税务署进行法定调查或作出更正决定之前，您可以提交“修正申报表”。同样可以通过e-Tax在线提交修正申报表。

Q5: e-Tax可以处理地方税（如法人住民税、事业税）吗？ A5: e-Tax是国税专用系统。地方税的电子申报需通过各都道府县或市町村的“地方税共同系统（eLTAX）”办理。但部分地方税的计算基于国税数据，两者系统有关联。

Q6: 海外居住者可以使用e-Tax吗？ A6: 可以。只要拥有有效的日本个人编号卡或符合要求的身份验证手段，并从海外访问e-Tax网站，即可办理相关手续。

6. 风险与合规

  • 截止日期风险：虽然截止至晚上24点，但网络故障、系统维护或身份验证失败可能导致无法按时提交。切勿等到最后一刻。
  • 信息安全：个人编号卡、密码、IC卡读卡器是安全关键。务必妥善管理，防止丢失或被盗。不要在公共电脑上进行操作。
  • 数据准确性：e-Tax是提交工具，不对申报内容的正确性负责。纳税人仍需确保申报数据真实、准确、完整。错误的申报可能导致加算税和延滞税。
  • 系统依赖：需确保电脑环境（操作系统、浏览器、插件）符合e-Tax的要求，并及时更新。
  • 免责声明：本文旨在提供基于官方信息的通用指南，不构成具体的税务建议。税务情况因人/法人而异，在做出重要决定前，请务必咨询税务师或直接参考官方信息。

7. 参考与来源

8. 相关主题

  • 法人税确定申报：e-Tax最主要的应用场景之一。
  • 消费税申报：特别是对于适用消费税的法人，定期申报必不可少。
  • 蓝色申报制度：采用蓝色申报的法人，其承认申请和申报均可通过e-Tax办理。
  • 源泉所得税的缴纳：支付工资的法人需定期通过e-Tax缴纳源泉所得税。
  • 电子帐簿保存法：与e-Tax同属税务数字化的重要环节，涉及会计帐簿和凭证的电子化保存规则。
← 返回知识库
免费开始生成报价