好的，作为一名日本的税务专家，我将基于官方信息，为您详细阐述“确定申告的方法”。

确定申告的方法

1. 概述

确定申告（かくていしんこく），即所得税的最终申报与缴纳，是日本个人所得税制度的核心环节。它是指纳税义务人（个人）在每一个纳税年度（1月1日至12月31日）结束后，自行计算该年度的总收入、所得扣除额、税额扣除额，最终确定应缴纳的所得税额（或应退税额），并向所管辖的税务署进行申报的行为。

其重要性在于：

  • 公平纳税：综合计算全年各种收入，适用累进税率，实现量能课税。
  • 多退少补：对于已通过源泉征收（如工资预扣税）或预缴纳税款的人，通过最终申报进行精算。
  • 享受退税：适用于有医疗费、房贷、抚养亲属、捐款等大量扣除项目，或年中有大额收入变动（如退休金）的人群，可能获得退税。
  • 法律义务：对于符合法律规定的申报义务者（如自营业者、有两处以上工资收入者等），进行确定申告是一项法定义务。

2. 适用对象・场景

必须进行确定申告的人群（申报义务者）：

  • 自营业者、自由职业者（事业所得者）。
  • 从两处以上领取工资，且主要工资以外的年收入超过20万日元者。
  • 工资年收入超过2000万日元者。
  • 工资以外的收入（如副业、稿费、不动产租金等）年额超过20万日元者。
  • 从已倒闭的公司领取了工资，需要申请“工资所得等的源泉征收税额”退税者。
  • 领取了退休金，且选择“退休金收入的源泉征收选择”以外方式计税者。

可以进行确定申告（即使无义务，也可选择申报）以申请退税的人群：

  • 一年中支付的医疗费金额较高者（适用医疗费扣除）。
  • 因灾害、盗窃等遭受财产损失者（适用杂损扣除）。
  • 首次申请或继续适用住房贷款扣除者。
  • 向特定公益团体等进行捐款者（适用捐款扣除）。
  • 年中怀孕、生子，新增了抚养亲属者。
  • 预扣税款多于最终应纳税额者。

3. 核心结论

  • 自行计算：确定申告的本质是纳税人自行计算并申报应纳税额，需准备好全年的收入与支出凭证。
  • 期限严格：申报与缴税有严格的法定期限（通常为次年2月16日至3月15日），逾期将产生加算税和延滞税。
  • 方式多样：可通过纸质邮寄、税务署窗口提交，或利用方便的电子申报（e-Tax）。
  • 退税可能：申报不仅是为了补税，对于有多缴税款或符合大量扣除条件的人来说，是获得退税的重要途径。
  • 记录保存：与申报相关的收据、账簿等资料需要保存一定年限（通常为5-7年），以备税务调查。

4. 办理/操作步骤

步骤1: 准备

  1. 收集必要资料：
    • 收入相关：源泉征收票（給与所得の源泉徴収票）、退休金支付报告书、年金源泉征收票、不动产收入收支明细表、银行存款利息明细等。
    • 扣除相关：医疗费收据、保险料（社保、年金、生命保险等）缴纳证明、捐款收据、住房贷款余额证明等。
    • 身份证明：个人番号卡（My Number Card）、驾照等。
    • 其他：银行账户信息（用于退税或补税）、上年度确定申告书的副本（如有）。
  2. 确认申报书种类：主要使用“所得税及び復興特別所得税の確定申告書 B表”。若有事业所得，还需同时提交“所得税及び復興特別所得税の確定申告書 付表”及“收支内訳書”。
  3. 计算收入与扣除额：根据资料，计算各类收入的金额、必要的所得扣除和税额扣除。

步骤2: 申请・提交

  1. 填写申报书：可前往税务署领取纸质申报书，或从国税厅官网下载打印后填写。更推荐使用“确定申告书作成コーナー”在线辅助填写并打印。
  2. 选择提交方式（三选一）：
    • 电子申报（e-Tax）：使用个人番号卡或ID/密码登录，在线提交。最便捷，退税处理也最快。
    • 税务署窗口提交：携带填写好的申报书及资料，前往管辖税务署提交。
    • 邮寄提交：将申报书及相关资料复印件邮寄至管辖税务署。需注意邮寄截止日期。
  3. 缴纳税款（如需补税）：在申报期限（3月15日）前，通过银行、邮局、便利店或网上银行等方式缴纳。e-Tax也可直接在线支付。

步骤3: 审查・确认

  1. 税务署受理：提交后，税务署会进行形式审查。如有明显错误或资料不全，可能会联系您。
  2. 退税处理（如有）：若申报结果为退税，国税厅会将退税款汇入您指定的银行账户。电子申报的退税通常最快。
  3. 资料保存：将提交的申报书副本、所有计算依据的原始凭证（收据、账簿等）妥善保存。保存年限请以官方信息源为准。

5. 常见问题（FAQ）

Q1: 确定申告的期限是什么时候？ A1: 通常为每年2月16日至3月15日。如果3月15日是周末或假日，则顺延至下一个工作日。通过邮寄提交时，以邮戳日期为准。

Q2: 我只有一份工资收入，还需要做确定申告吗？ A2: 原则上，只有一份工资收入且由公司全额代扣代缴（源泉徴収），年收入不超过2000万日元，并且没有其他副业收入超过20万日元的情况，不需要进行确定申告（称为“年末調整済み”）。但如果您有高额医疗费或想申请住房贷款扣除等，即使没有义务，也可以自愿申报以获得退税。

Q3: 使用e-Tax申报有什么好处？ A3: 好处包括：24小时可操作、退税到账快、系统辅助计算减少错误、可在线查询申报记录、无需提交部分纸质资料（如源泉征收票的数据可直接导入）等。

Q4: 医疗费扣除的限额是多少？ A4: 医疗费扣除的金额计算有具体公式，并非所有医疗费都能全额扣除。一般是从支付的总医疗费中减去保险理赔等金额，再减去（10万日元 或 总所得的5%，两者取低），剩余部分可以进行扣除。具体计算方法和限额请以官方信息源为准。

Q5: 如果过了申报期限怎么办？ A5: 逾期申报将产生“加算税”。无正当理由逾期，加算税率为应缴税款的15%（逾期1个月内）或20%（逾期超过1个月）。此外，逾期缴纳税款还会产生“延滞税”（按日计息）。建议尽快办理，即使逾期也应主动申报。

Q6: 我不知道自己属于哪个税务署管辖，怎么办？ A6: 可以根据您的住所地址，在国税厅官网的“税务署・国税局ご案内”页面进行查询。通常，管辖税务署是根据您1月1日时的住址来确定的。

Q7: 确定申告后收到的“受付通知”是什么？ A7: 通过e-Tax或窗口提交后，您会收到一份“受付通知書”（受理通知书），这是证明您已完成申报的凭证，请务必妥善保管。

Q8: 前几年的确定申告有错误，可以更正吗？ A8: 可以。在法定更正请求期限内（通常为申报期限后5年内），可以提交“更正の請求書”进行更正。如果是税务署发现错误要求更正，则会发出“更正通知書”。

6. 风险与合规

  • 准确申报义务：纳税人负有如实、准确申报的义务。故意虚假申报或隐匿收入将构成偷税，面临重加算税（最高40%）甚至刑事处罚。
  • 资料保存责任：所有支持申报内容的账簿、收据等原始凭证必须依法保存。在税务调查时若无法出示，相关扣除可能不被认可。
  • 时效意识：务必严格遵守申报和缴税期限，避免不必要的罚款和利息。
  • 免责声明：本文旨在提供一般性信息指南，不构成个别的税务建议。税务规定复杂且可能变更，在做出具体决策前，请务必以官方最新信息为准，或咨询税理士等专业税务人士。

7. 参考与来源

8. 相关主题

  • 源泉徴収票：理解确定申告的基础文件。
  • 所得控除：详细解读各类扣除（医疗费、社会保险、抚养等）的条件与计算方法。
  • e-Taxの利用方法：电子申报的详细注册与操作流程。
  • 青色申告：适用于事业所得者的特别申报制度，享有更高扣除额等优惠。
  • 年末調整：与确定申告相对应的、由雇主进行的工资个税精算程序。
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