公司设立后的税务署・社会保险事务所申报指南

1. 概述

在日本设立公司（法人）后，创业者必须向税务署和社会保险事务所等政府机构进行一系列法定申报。这些手续是公司合法运营的基础，与法人登记（法務局）手续同等重要。公司设立登记完成并不意味着所有行政手续的结束，后续的税务和社会保险申报是公司的持续性法定义务。及时、准确地完成这些申报，是确保公司合规经营、避免罚款和法律风险的关键。

2. 适用对象・场景

本指南适用于所有在日本新设立的公司法人，包括：

  • 株式会社
  • 合同会社
  • 合名会社
  • 合資会社

无论公司规模大小、有无雇员、是否已开始营业，在完成法务局的登记成立后，都必须启动以下申报流程。即使公司处于筹备期，尚未有营业收入，也可能需要提交相关文件。

3. 核心结论

  • 必须申报：公司设立后，向税务署和社会保险事务所的申报是法律强制义务，而非可选项。
  • 两大机构：核心申报对象是管辖公司所在地的税务署以及管辖公司所在地的社会保险事务所（或日本年金机构）。
  • 时限严格：各项申报均有严格法定期限，逾期将产生加算税、延滞税等罚款，甚至影响法人代表人的个人信用。
  • 内容不同：税务申报主要涉及法人税、消费税等；社会保险申报则涉及健康保险、厚生年金等。
  • 持续义务：这些申报不仅是设立时的一次性任务，更是公司存续期间需要定期（如年度）履行的持续性义务。

4. 办理/操作步骤

步骤1：准备

在开始申请前，请确认并准备好以下信息和文件：

  1. 公司基本信息：
    • 法人登记事项证明书（履歴事項全部証明書）
    • 公司印章（法人実印）
    • 定款（公司章程）
  2. 负责人信息：
    • 法人代表人的个人印章（印鑑証明書）
    • 法人代表人的个人号码（My Number）
  3. 办公地址信息：
    • 确定公司的实际经营所在地。
  4. 雇员信息（如适用）：
    • 计划雇用的员工姓名、出生日期、个人号码等。

步骤2：申请・提交

需要分别向不同机构提交申请。

A. 向税务署的申报

  1. 确定管辖税务署：根据公司所在地确定负责的税务署。
  2. 提交「法人設立届出書」：
    • 内容：申报公司的设立、事业年度、负责人等信息。
    • 期限：公司设立之日起2个月内。
    • 提交地点：公司所在地管辖的税务署。
  3. 提交「青色申告の承認申請書」（如适用）：
    • 内容：申请采用“蓝色申报”制度，该制度在税务上享有更多优惠（如更高扣除额）。
    • 期限：公司设立之日或首个事业年度开始之日起3个月以内，或希望开始蓝色申报的事业年度开始之日前一天为止。
  4. 提交「給与支払事務所等の開設届出書」（如计划支付工资）：
    • 内容：申报公司作为工资支付单位。
    • 期限：开始支付工资的次月15日前。

B. 向社会保险事务所（日本年金机构）的申报

  1. 确定管辖事务所：根据公司所在地确定负责的社会保险事务所或日本年金机构办事处。
  2. 健康保险・厚生年金保险新規適用届：
    • 适用条件：法人事业所原则上强制适用（部分行业和规模有例外，但株式会社和合同会社通常从成立日起即适用）。
    • 内容：申报公司加入健康保险和厚生年金保险。
    • 期限：公司设立之日起5日内。
  3. 健康保険・厚生年金保険被保険者資格取得届：
    • 内容：为法人代表（从事公司业务时）及雇员办理参保手续。
    • 期限：员工入职（或代表开始从事业务）之日起5日内。

步骤3：审查・确认

  1. 税务署：提交文件后，税务署会进行受理。申请蓝色申报获批后，会收到「青色申告の承認通知書」。税务署可能会就申报内容进行询问。
  2. 社会保险事务所：提交申请后，会收到「健康保険・厚生年金保険資格取得証明書」等相关文件。之后会定期收到保险料（保费）缴纳通知书。
  3. 后续事项确认：
    • 确认消费税课税事业者申报（如基准期间销售额超过1，000万日元，请以官方信息源为准）。
    • 确认固定资产税申报（如拥有符合条件的资产）。
    • 安排后续的确定申告（年度决算申报）和中间申告日程。

5. 常见问题（FAQ）

Q1: 公司刚成立，还没有开始营业，也需要申报吗？ A1: 需要。即使没有营业收入，作为法人实体已经成立，必须在法定期限内向税务署提交「法人設立届出書」。社会保险方面，符合条件的法人也从成立日起即产生适用义务。

Q2: 公司只有法人代表一个人，没有雇员，需要加入厚生年金吗？ A2: 需要。株式会社或合同会社的法人代表，如果从事公司的业务并从公司获得报酬，其身份等同于“使用人”（员工），必须加入厚生年金和健康保险，不能继续参加国民年金和国民健康保险。

Q3: 向税务署和社会保险事务所申报的期限分别是多久？ A3: 税务署的「法人設立届出書」是设立后2个月内；社会保险的「新規適用届」是设立后5日内。两者的期限都非常短，需特别注意。

Q4: 错过了申报期限会怎么样？ A4: 会产生不利后果。税务署方面可能无法享受蓝色申报优惠，并可能被处以加算税。社会保险方面，逾期申报可能被征收追征金（追加费用），并影响员工和法人的保险待遇。

Q5: “青色申告”有什么好处？一定要申请吗？ A5: 青色申告不是强制性的，但强烈建议申请。其主要好处包括：更高的净亏损结转扣除、可计提专项准备金、享受一定额度的蓝色申报特别扣除等，能有效减轻税负。但需遵守更严格的记账规定。

Q6: 这些手续可以委托税理士或社会保险劳务士办理吗？ A6: 可以，并且非常普遍。税理士可以代理税务署的所有申报事宜；社会保险劳务士可以代理社会保险的相关手续。委托专业人士可以确保准确性并节省经营者的时间。

Q7: 公司的办公室是租的，申报时需要注意什么？ A7: 需要确保租赁合同上的公司名称与法人登记完全一致。在向税务署提交的「法人設立届出書」上，需要准确填写公司所在地地址。如果实际经营地址与登记地址不同，可能还需要办理地址变更登记。

Q8: 所有类型的公司都需要办理社会保险的“新規適用届”吗？ A8: 并非绝对。但根据《健康保険法》和《厚生年金保険法》，常时使用雇员（包括法人代表）的法人事业所原则上强制适用。因此，绝大部分株式会社和合同会社从成立时起就必须办理。个人事业主则在雇员达到5人以上时才强制适用（特定行业除外）。具体适用条件请以官方信息源为准。

6. 风险与合规

  • 首要风险是逾期：如前所述，各项申报均有严格时限，延迟是新手创业者最常犯的错误，会直接导致经济损失。
  • 信息准确性：提交的所有信息必须真实、准确，与法务局的登记信息一致。不一致可能导致审查延迟或被要求更正。
  • 持续合规义务：设立申报只是开始，之后还有年度确定申告、消费税申报、社会保险的月度/年度申报等持续性义务。
  • 免责声明：本文档提供的信息基于公开发布的指南，仅供参考，不构成法律或税务建议。具体操作时，请务必以最新官方规定或咨询专业士业人员（税理士、社会保险劳务士、律师）的意见为准。法规和手续可能发生变更。

7. 参考与来源

8. 相关主题

← 返回知识库
免费开始生成报价